Посилки з-за кордону оподатковуватимуть: що зміниться для покупок і подарунків від рідних (відео)

Ключові тези:

• Безмитний поріг у 150 євро більше не звільнятиме посилки з-за кордону від ПДВ.
• Подарунки від фізичних осіб вартістю до 45 євро не оподатковуватимуться ПДВ за дотримання встановлених умов.
• Для дорожчих посилок зміниться порядок розрахунку мита та ПДВ, що може суттєво збільшити суму платежів.
• Нові правила почнуть застосовувати не раніше 1 липня 2027 року.

22 жовтня президент України підписав два закони, які змінюють правила оподаткування міжнародних посилок. Пільгу, яка дозволяла не сплачувати податок на додану вартість (ПДВ) за товари вартістю до 150 євро, скасовують. Нові правила стосуватимуться як покупок у закордонних інтернет-магазинах, так і посилок, які українцям надсилають родичі та друзі з-за кордону.

Водночас для подарунків передбачено окрему умову звільнення від податку. Крім того, порядок сплати ПДВ залежатиме від того, де придбано товар і хто оформлює його ввезення в Україну.

Розбираємося, скільки доведеться платити за посилки, хто перераховуватиме податок до бюджету та коли запрацюють нові правила.

Також цікаво: Зміни в роботі «Нової пошти»: що треба знати, якщо зібралися забрати посилку в тривогу

Що зміниться в оподаткуванні посилок з-за кордону

Президент підписав два закони: один вносить зміни до Податкового кодексу України, а другий коригує Митний кодекс.

Досі посилки з-за кордону вартістю менш як 150 євро звільнялися від ПДВ. Завдяки цьому українці могли замовляти недорогі товари в закордонних інтернет-магазинах без додаткового податку.

Тепер поріг у 150 євро більше не буде підставою для звільнення від ПДВ. Ставка податку становить 20%, а розраховувати його будуть виходячи з повної сумарної фактурної вартості товару, зазначеної в документах на посилку.

Однак правила для подарунків від фізичних осіб відрізняються від правил для покупок в інтернет-магазинах. Зокрема, для подарункових відправлень передбачено звільнення від ПДВ за дотримання певних умов.

Подарунки від родичів з-за кордону: коли не доведеться платити податок

У Податковому кодексі з’явився пункт 197.30, який передбачає звільнення окремих міжнародних відправлень від ПДВ.

Щоб скористатися цією пільгою, необхідно одночасно дотриматися чотирьох умов:

• вартість посилки не перевищує 45 євро;
• відправник і отримувач є фізичними особами;
• відправлення здійснюється без будь-якої оплати, тобто йдеться справді про подарунок, а не про покупку;
• речі призначені для особистих або сімейних потреб, а не для продажу.

Якщо всі умови виконано, сплачувати ПДВ не потрібно. При цьому ступінь спорідненості відправника й отримувача значення не має: подарунок може надіслати як родич, так і друг.

Важливо враховувати, що звільнення від податку для посилок вартістю до 45 євро не поширюється на підакцизні товари.

Який податок доведеться сплатити за подарунок вартістю 60 євро

Може здатися, що якщо вартість подарунка перевищує встановлений поріг у 45 євро, податок нарахують лише на суму перевищення. Однак нові правила передбачають інший порядок розрахунку.

ПДВ нараховується на повну сумарну фактурну вартість посилки.

Наприклад, якщо подарунок коштує 60 євро, податок становитиме 12 євро — тобто 20% від усієї вартості, а не лише від суми перевищення порога на 15 євро.

При цьому враховується сумарна вартість відправлень від одного відправника одному отримувачу в межах однієї поштової депеші або одного вантажу експрес-перевізника. Тому надсилання кількох посилок у різні дні не гарантує, що поріг застосовуватимуть окремо до кожної з них: відправлення можуть потрапити до одного вантажу.

Покупки в закордонних інтернет-магазинах: як нараховуватимуть ПДВ

Для товарів, замовлених на іноземних сайтах, поріг у 150 євро більше не діятиме як підстава для звільнення від ПДВ.

Податок за ставкою 20% нараховуватимуть на повну вартість товару. Наприклад, якщо покупка коштує 1000 гривень, з урахуванням ПДВ вона обійдеться у 1200 гривень. Товар вартістю 500 гривень коштуватиме 600 гривень.

Однак під час розрахунку вартості посилки необхідно враховувати не лише ПДВ, а й можливе митне мито. Це два різні платежі, які розраховуються окремо.

Ба більше, ПДВ нараховується з урахуванням мита: спочатку до вартості товару додають мито, а потім на отриману суму нараховують 20% ПДВ.

Що зміниться для посилок вартістю до 150 євро

Для таких відправлень митне мито не стягували й надалі не стягуватимуть. Однак звільнення від мита не означає звільнення від ПДВ.

Раніше стаття 234 Митного кодексу передбачала звільнення таких товарів від митних платежів, до яких належать і мито, і ПДВ. Після внесення змін мито, як і раніше, не нараховуватимуть, але ПДВ повертається.

Отже, основна зміна полягає саме в необхідності сплачувати податок на додану вартість.

Як зміниться розрахунок для посилок вартістю від 150 до 10 000 євро

Для дорожчих відправлень ставка митного мита залишається незмінною — 10%. Однак змінюється база, від якої його розраховують.

Раніше мито нараховували лише на частину вартості, що перевищувала 150 євро. Тепер його розраховуватимуть виходячи з повної сумарної фактурної вартості товару.

Розглянемо приклад із посилкою вартістю 200 євро.

За попередніми правилами:

• мито нараховували на суму перевищення порога: 200 − 150 = 50 євро;
• мито становило 10% від 50 євро, тобто 5 євро;
• ПДВ нараховували на суму 55 євро з урахуванням мита — він становив 11 євро;
• загальна сума платежів — 16 євро.

За новими правилами:

• мито становитиме 10% від 200 євро, тобто 20 євро;
• ПДВ нарахують на 220 євро з урахуванням мита — це 44 євро;
• загальна сума платежів — 64 євро.

Отже, у наведеному прикладі загальна сума митних платежів збільшується з 16 до 64 євро. Водночас ставки податків не змінюються — змінюється вартість, від якої розраховують платежі.

Чи нараховуватимуть податок на доставку

У текстах законів, про які йдеться в розшифруванні, окремо не прописано питання нарахування податку на вартість доставки. У нормах згадується вартість товарів, тому остаточний порядок врахування доставки потребує уточнення.

Хто сплачуватиме ПДВ за посилку з-за кордону

Порядок сплати податку залежить від того, як придбано товар і хто оформлює його ввезення в Україну.

1. Покупка через платформу, яка нараховує український ПДВ

Якщо товар вартістю до 150 євро придбано через платформу, що застосовує спеціальний порядок дистанційного продажу, ПДВ нараховує та перераховує до українського бюджету сама платформа.

Якщо платформа розташована за кордоном, для цього має бути визначений посередник в Україні.

У такому разі податок враховується під час оплати покупки: його можуть включити у вартість товару або зазначити окремим рядком під час оформлення замовлення. Повторно сплачувати цей ПДВ під час отримання посилки на пошті не доведеться.

Однак застосування спеціального порядку залежить від рішення самої платформи. Тому не варто розраховувати, що будь-який закордонний магазин автоматично нараховуватиме український ПДВ під час покупки.

2. Покупка, податок за яку оформлюють під час ввезення

Якщо магазин не застосовує спеціальний порядок або вартість покупки перевищує 150 євро, податки оформлюють під час ввезення посилки в Україну.

Зазвичай цим займається поштовий оператор або експрес-перевізник. Він декларує товари та перераховує нараховані платежі до бюджету, а отримувач має сплатити відповідні суми через оператора.

У передбачених законом випадках отримувач може самостійно задекларувати товар і сплатити необхідні платежі.

Для звичайних товарів вартістю понад 150 євро йдеться як про ПДВ, так і про митне мито.

3. Подарунок від родичів або друзів

Під час отримання подарунка торговельної платформи немає, тому порядок сплати податку відрізняється від правил для покупок в інтернет-магазинах.

Якщо посилка відповідає всім умовам звільнення від ПДВ і коштує не більш як 45 євро, податок не нараховується.

Якщо умови не виконано, ПДВ оформлюють під час ввезення посилки. Наприклад, за подарунок вартістю 60 євро доведеться сплатити 12 євро податку.

Щоб отримати таку посилку, отримувач має сплатити нарахований податок.

Коли запрацюють нові правила оподаткування посилок

Попри те, що президент підписав закони 22 жовтня, нові правила оподаткування посилок почнуть діяти не відразу.

Згідно з описаним у законах порядком, відповідні норми запрацюють через 45 днів після офіційного оприлюднення рішення уряду про технічну готовність до їх упровадження. Водночас нарахування податку не розпочнеться раніше 1 липня 2027 року.

До цього моменту діятимуть попередні правила.

Отже, зміни торкнуться українців, які замовляють товари в закордонних інтернет-магазинах або отримують посилки від рідних з-за кордону, але застосовувати нові правила почнуть не раніше 1 липня 2027 року.

До цього часу під час замовлення товарів варто перевіряти, чи нараховує платформа український ПДВ під час оплати покупки. А тим, хто чекає на подарунки з-за кордону, важливо враховувати вартість відправлення та умови звільнення від податку.

Часті запитання

Чи потрібно буде сплачувати податок за посилку з-за кордону вартістю до 150 євро?

Так. Після запровадження нових правил такі посилки оподатковуватимуться ПДВ за ставкою 20%.

Чи оподатковуватимуть подарунки від дітей з-за кордону?

Не завжди. Подарунок вартістю до 45 євро звільняється від ПДВ, якщо відправник і отримувач — фізичні особи, відправлення безоплатне, а речі призначені для особистих або сімейних потреб.

Скільки податку доведеться сплатити за подарунок вартістю 60 євро?

Згідно з наведеними в матеріалі правилами, ПДВ становитиме 12 євро — 20% від повної вартості подарунка.

Коли почнуть діяти нові правила для посилок?

Не раніше 1 липня 2027 року. До цього часу діятимуть попередні правила.

Читайте також:

• Помилка в пенсії: як поскаржитися на Пенсійний фонд і домогтися перерахунку (відео)
• Квартири немає в реєстрі: чи можуть забрати житло і як підтвердити право власності (відео)