Ключові тези:
- Податкові резиденти України мають декларувати іноземні доходи, зокрема зарплату, дивіденди, спадщину та гроші від продажу майна.
- Для більшості іноземних доходів діють ставки 18% ПДФО та 5% військового збору.
- Податки, сплачені за кордоном, у певних випадках можна зарахувати в Україні, щоб уникнути подвійного оподаткування.
Гроші, зароблені за межами України, не завжди звільняють від податкових зобов’язань на батьківщині. Як пояснює ДПС, для українських податкових резидентів важливе не лише місце отримання доходу, а і його вид.
Раніше ми розповідали, що виїзд за кордон не звільняє від податку на житло.
Які доходи з-за кордону потрібно декларувати?
Якщо людина залишається податковим резидентом України, її іноземні доходи за загальним правилом входять до річного оподатковуваного доходу. Тому такі надходження потрібно зазначати в податковій декларації.
Це стосується не лише зарплати чи заробітку від роботи за кордоном. До іноземних доходів також належать:
- дивіденди;
- проценти;
- роялті;
- орендна плата за майно;
- гроші від продажу нерухомості та іншого майна за кордоном;
- спадщина та подарунки;
- виграші;
- інші доходи, отримані за межами України.
Однак не всі ці надходження обов’язково оподатковують. Для окремих доходів Податковий кодекс України та міжнародні договори встановлюють винятки.
Скільки податків доведеться сплатити в Україні?
Для більшості іноземних доходів діє ставка податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) — 18%.
Проте деякі надходження оподатковують інакше. Наприклад, для дивідендів, які нараховують нерезиденти, ставка ПДФО становить 9%.
Крім цього, іноземні доходи фізичних осіб оподатковують військовим збором за ставкою 5%.
Отже, під час заповнення декларації потрібно правильно визначити вид доходу. Саме від цього залежить, скільки податків доведеться сплатити.
Як не платити податок двічі за той самий дохід?
Якщо людина вже сплатила податки за кордоном, це може зменшити її податкові зобов’язання в Україні.
Такий механізм працює за правилами міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування. Він дозволяє зарахувати податок, сплачений в іншій державі, під час розрахунку українського ПДФО.
Для цього необхідно:
- зазначити в річній декларації суму податку, сплаченого за кордоном;
- отримати документ, який підтверджує сплату;
- перевірити умови міжнародного договору між Україною та країною, де отримано дохід.
Важливо! Сплата податку за кордоном не означає автоматичного звільнення від усіх податків в Україні. Зарахування залежить від виду доходу, підтвердних документів та умов міжнародного договору.
Підсумок: Якщо ви залишаєтеся податковим резидентом України та отримуєте дохід за кордоном, його необхідно задекларувати. Щоб не платити податки двічі, обов’язково зберігайте офіційне підтвердження (довідку від іноземного податкового органу) про сплату податків за кордоном — це дозволить зарахувати їх під час розрахунку в Україні.
Читайте також:
