Працюєте в Німеччині та отримуєте пенсію в Україні: чи доведеться платити податки двічі?

Ключові тези:

• Між Україною та Німеччиною діє угода про уникнення подвійного оподаткування, тому один і той самий дохід не повинен оподатковуватися двічі.
• Пенсія за віком та виплати по інвалідності від Пенсійного фонду України не обкладаються ані податком на доходи фізичних осіб, ані військовим збором.

На наш ютуб-канал звернулася Вікторія Джалалова, яка зараз живе в Німеччині. Їй 61 рік, вона отримує українську пенсію, а з 2025 року офіційно працює за кордоном і сплачує там податки. Пані Вікторію хвилює питання, чи потрібно додатково платити податки та військовий збір ще й в Україні?

Вам буде цікаво: Газом не користуюся, а платіжки приходять: чому українцям нараховують борги за порожні квартири

Де сплачувати податки, якщо працюєте за кордоном?

Між Україною та Німеччиною діє угода про уникнення подвійного оподаткування. Вона потрібна для того, щоб людина не сплачувала податок із одного й того самого доходу двічі.

Згідно з угодою, зарплата та інші виплати за роботу за наймом зазвичай оподатковуються у тій країні, де людина фактично працює.

Але є винятки — інколи податки сплачують не там, де людина працює, а там, де її офіційно вважають платником податків.

Є три умови, за яких діє такий порядок оподаткування:

• людина перебуває в іншій країні не більше ніж 183 дні протягом року;
• зарплату виплачує роботодавець, який офіційно зареєстрований не в цій країні;
• витрати на зарплату не бере на себе місцевий офіс, філія або представництво роботодавця в тій країні, де людина працює.

Чи потрібно платити податок в Україні, якщо його вже сплачено в Німеччині?

Податковий кодекс України передбачає, що податки, сплачені за кордоном, можуть бути враховані під час визначення податкових зобов’язань в Україні.

Але це не означає автоматично, що нічого сплачувати в Україні не потрібно. Остаточне рішення залежить від вашого податкового статусу і документів, які підтверджують доходи і сплату податків за кордоном.

Окремо важливо знати, що пенсія за віком і виплати за інвалідністю, які людина отримує від Пенсійного фонду України, не оподатковуються ані податком на доходи фізичних осіб, ані військовим збором.

Як уточнити питання щодо військового збору?

Оскільки пані Вікторія перебуває за кордоном, це можна зробити дистанційно.

1. Можете безкоштовно отримати індивідуальну податкову консультацію в ДПІ щодо сплати військового збору. Для цього потрібно зайти через власний електронний кабінет платника податків (вхід за допомогою «Дія.Підпис» або електронного підпису) і відкрити меню «Листування з ДПС» або розділ звернень. Опишіть ситуацію, що ви з 2022 року перебуваєте в Німеччині під тимчасовим захистом. Родина також з вами, житла в Україні немає, з реєстрації зняті, працюєте офіційно в ФРН. Поставте пряме питання: «Чи зобов’язана я подавати декларацію і сплачувати військовий збір за 2025 рік?» Податкова зобов’язана надати письмову відповідь. Можете запитати, які документи можна запросити в податковій Німеччини для підтвердження роботи та оподаткування.
2. Потрібно отримати податкову довідку в Німеччині. Зверніться до вашої німецької податкової інспекції (Finanzamt) finanzonline.bmf.gv.at/fon/ і візьміть два документи за звітний рік:
   • довідку про те, що ви є податковим резидентом ФРН;
   • довідку про суму отриманого доходу та сплаченого податку (або витяг від роботодавця).

Щоб ці документи мали юридичну силу для податкової в Україні, на них потрібно поставити апостиль у німецьких органах влади і зробити нотаріальний переклад українською мовою.

Читайте також: 

• Водій вимагає оплату з пенсіонера: що каже закон про пільговий проїзд у маршрутках
• Батько вимагав аліменти від сина: суд у Польщі ухвалив несподіване рішення