Оподаткування доходу з депозиту: що банк утримує автоматично

Які платежі утримуються з доходу та що є базою нарахування

Під час відкриття рахунку внесок недоторканний — стягнення стосуються лише прибутку. Перевірити чисту виплату можна за посиланням, де калькулятор віднімає утримання. За правилами НБУ, банки показують клієнту і розмір зборів, і фінальний заробіток.

Чинне оподаткування депозитів регулюється Податковим кодексом України (ПКУ) без неоподатковуваного мінімуму — збір діє з першої гривні:

• податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) 18% для пасивних надходжень за пп. 167.5.1 ПКУ;
• військовий збір (ВЗ) 5% з 1 грудня 2024 року (пп. 1.3 п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ).

Сумарно податок на депозит та військовий збір забирають 23% прибутку. Наприклад, 100 тисяч гривень на рік під 16% приносять 16 000 грн до вирахувань: 2 880 становить ПДФО і 800 — ВЗ (разом 3 680), тож клієнт одержує 12 320.

Як працює податковий агент і коли подавати декларацію не потрібно

Вкладнику не треба самому рахувати податок чи платити в казначейство. За пп. 170.4.1 ПКУ банк є податковим агентом: він остаточно утримує збір за кожного місячного нарахування й перенаправляє кошти в бюджет. Водночас пп. 170.4.2 ПКУ зберігає таємницю вкладу — у звіті перед ДПС зазначаються лише загальні суми без даних особи чи рахунку.

Тому нараховані в Україні відсотки по депозиту не вносять до річної декларації. У застосунку monobank чистий прогноз видно в деталях договору, а виплату можна щомісяця отримувати на картку чи додавати до вкладу для капіталізації. Звітувати треба за іноземними доходами (п. 170.11 ПКУ), а у ФОП на єдиному податку заробіток фізособи не входить до обігу.

Як порівнювати чисту дохідність вкладу та ОВДП у гривні й валюті

За облікової ставки НБУ 16,5% та вересневої інфляції 10,0% варто рахувати чистий результат. Коли номінальні ставки по депозитах у гривні складають 15,5% на 3–5 місяців чи 16% на 1–2 роки, фактичний дохід становить 11,935–12,32% річних. У валюті за договору на рік під 1,7% у доларах виплата дорівнює 1,309%, а в євро за 0,7% — 0,539%.

Інший режим мають державні облігації (ОВДП). Виплати за держпаперами для фізосіб не обкладаються ні ПДФО (пп. 165.1.2 ПКУ), ні ВЗ і не потребують декларації. У monobank гривневі ОВДП забезпечують 16,75% річних без утримань (3% у доларах, 2,8% у євро), а військові папери купуються без комісії.

На 100 000 грн за 12 місяців облігації дають 16 750 чистого прибутку проти 12 320 на рахунку під 16% — різниця сягає 4 430 гривень, а для паритету банк мав би пропонувати 21,75%. Порівняння суми після вирахувань показує фактичну віддачу обох інструментів.

---

*на правах реклами