Які податки має платити пенсіонер, а які ні, якщо в нього ФОП: пояснення юристів

Ключові тези:

• Після виходу на пенсію ФОП повністю звільняється від сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ) за себе.
• Статус пенсіонера не звільняє від сплати єдиного податку, ПДФО та військового збору — вони сплачуються на загальних умовах.
• Податкова має дізнатися про статус пенсіонера автоматично від ПФУ, але юристи радять додатково перевірити дані в Електронному кабінеті.
• Якщо у ФОП-пенсіонера є штат, він зобов’язаний сплачувати за них ЄСВ, ПДФО та військовий збір у повному обсязі.

Також цікаво: Чи може водій відмовитись від тесту на наркотики, якщо поспішає на порятунок

Хто з ФОП звільняється від сплати ЄСВ за себе

Як зазначає адвокатка Анна Даніель в коментарі Vgorode, ключове фінансове полегшення для підприємців, які вийшли на пенсію, полягає у звільненні від сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ) за себе.

Згідно із профільним законом про збір ЄСВ (ч. 4 ст. 4), право на таку пільгу мають ФОП на будь-якій системі оподаткування, якщо вони:

• отримують пенсію за віком або за вислугу років;
• мають інвалідність та отримують пенсію чи державну соцдопомогу;
• досягли пенсійного віку й отримують державну соціальну допомогу.

Чи потрібно повідомляти податкову

В свою чергу юристка Діна Дрижакова каже, що спеціально звертатися до Державної податкової служби (ДПС) із заявою не потрібно. Обмін інформацією між Пенсійним фондом України та ДПС налагоджений в автоматичному режимі.

Проте експертка наполегливо рекомендує підприємцям зайти до свого Електронного кабінету платника та особисто переконатися, що нарахування ЄСВ припинено.

З цим погоджується і адвокат Сергій Литвиненко. Він попереджає, що через технічні збої автоматична система іноді може не спрацювати. Якщо у кабінеті й надалі відображається нарахування внеску, необхідно самостійно звернутися до ДПС із документами про призначення пенсії, щоб уникнути помилкового боргу та штрафів.

Які податки ФОП-пенсіонери зобов’язані платити надалі

Звільнення від ЄСВ є єдиною великою пільгою. Жодних послаблень щодо сплати податків із підприємницької діяльності Податковий кодекс для пенсіонерів не передбачає.

1. Спрощена система оподаткування (Єдиний податок)

Залежно від обраної групи, ФОП-пенсіонери сплачують:

• 1 група: єдиний податок (до 10% від прожиткового мінімуму) + військовий збір у встановленому законом розмірі.
• 2 група: єдиний податок (до 20% від мінімальної зарплати) + військовий збір.
• 3 група: єдиний податок (5% від доходу або 3% + ПДВ) + військовий збір (1% від доходу).

Важливий нюанс: на 1 та 2 групах єдиний податок сплачується у вигляді фіксованих авансових платежів щомісяця, навіть якщо ФОП тимчасово не має прибутку. Натомість платники 3 групи сплачують податок та військовий збір лише тоді, коли мають реальний дохід (якщо доходу немає — платити не потрібно).

2. Загальна система оподаткування

Якщо підприємець-пенсіонер працює на загальній системі, він продовжує сплачувати податки з чистого прибутку (різниця між доходами та документально підтвердженими витратами):

• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — 18%;
• Військовий збір — 5%.

Якщо за звітний період чистий дохід дорівнює нулю, податкові зобов’язання з ПДФО та військового збору не виникають.

Податки за найманих працівників та ПДВ

Анна Даніель наголошує: пільга щодо звільнення від ЄСВ поширюється виключно на самого підприємця. Якщо ФОП має штат працівників, він залишається податковим агентом і зобов’язаний у повному обсязі сплачувати за них:

• ЄСВ у розмірі 22% від заробітної плати працівника;
• ПДФО (18%) та військовий збір із зарплати найманого персоналу.

Також статус пенсіонера не звільняє від подання звітності, використання РРО/ПРРО (де це необхідно за законом) та сплати ПДВ, якщо підприємець зареєстрований платником цього податку.

Вихід на пенсію дозволяє підприємцю помітно знизити фінансове навантаження за рахунок скасування ЄСВ “за себе”. Проте всі інші податкові обов’язки, вимоги щодо ведення обліку та подання декларацій залишаються стандартними. Щоб уникнути непорозумінь із податківцями, юристи радять тримати під контролем стан розрахунків з бюджетом через Електронний кабінет платника.

Читають зараз:

• Віддали квартиру за догляд, а допомоги немає: коли можна розірвати договір довічного утримання
• Такі номери не проходять: які помилки гарантують водіям штрафи до 5000 гривень