Дощ – не дощ, а в Україні вже у повному розпалі городничий сезон. І хоча дехто тільки-но скуштував пару перших полуничок, в когось вже є цілком вагомі надлишки овочів чи фруктів, які можна продати. Ну, а хтось і навмисно вирощує городину чи тварин заради того, щоб заробити прибавку до пенсії чи зарплати.
Раніше ми розповідали, що українцям доведеться платити чималі податки – озвучено суми.
Ну, а ви ж розумієте, що продаж – це вже дохід, а ми нещодавно вже розповідали, що будь-який дохід має бути оподаткованим. Начебто все просто, але ні – тут є неабиякі нюанси. Тож сьогодні розбираємо:
- Як оподатковується продаж власної сільгосппродукції?
- Коли податок за власно вироблені продукти можна не сплачувати?
- Які документи потрібно надати, аби вас звільнили від податку?
Насамперед зазначу, знов таки, це не якийсь новий закон. Це було і є у Податковому кодексі України.
Який податок на продаж власної сільгосппродукції
Отже, за Податковим кодексомПодатковим кодексом – підпункт 165.1.24 – до загального доходу, з якого з вас стягнуть податки, не мають бути включеними гроші, отримані за продаж власноруч вирощеної сільськогосподарської продукції.
Це стосується будь-яких продуктів, які фізична особа самостійно – тобто без найманців – виростила на ділянці, наданій їй у розмірах, встановлених Земельним кодексом України.
Податківці називають це пільгою, тому тут є певні обмеження обсягів та умови. Але про це трохи пізніше. А зараз поясню – йдеться про будь-які продукти. Наприклад ви:
- виростили огірки чи зібрали мед,
- відгодували качок чи виловили рибу,
- виготовили варення чи виробили сир,
- обробили шкуру чи переробили листя м’яти на чай.
Зрозуміло, якщо це все відбулось законним шляхом. Тобто про вирощування канабісу на городі та вилов риби в заборонених місцях мова не йде.
Взагалі обмеження щодо обсягів продажу розподіляються на дві групи:
- Рослинні продукти – їх можна продати без податків на суму, що за рік не більша за 12 мінімальних зарплат, встановлених на 1 січня податкового року. Наразі це 8 000 грн, тож максимум цьогоріч можна продати городини на 96 тисяч.
- Продукти тваринництва – не мають бути оподаткованими, якщо ви продали їх на суму, що за рік не перевищує 50 мінімальних зарплат, це на сьогодні 400 тисяч гривень.
Продукти тваринництва можуть бути за спеціальним списком УКТ ЗЕД із груп:
- від 1 до 5 включно,
- а також 15, 16 та 41.
- Отже, якщо коротенько, то це:
- живі тварини, птиця та риба,
- м’ясо, сало та субпродукти,
- молоко та молочні продукти,
- яйця та мед,
- будь-які їстівні продукти тваринного походження, наприклад, ковбаси чи сири.
Також сюди входять необроблені шкури та вичинена шкіра, але – увага – не входить натуральне та штучне хутро.
Як отримати довідку №3-ДФ про наявність земельної ділянки
Для того, щоби дохід від продажу власної сільгосппродукції не оподаткували, ви обов’язково маєте надати довідку за формою №3-ДФ, навіть якщо ви не перевищили обмеження.
Вона свідчить, що у вас є земельні ділянки, і вони надані у розмірах, встановлених Земельним кодексом.
Таку довідку можна отримати безплатно. Для цього потрібно звернутись з письмовою заявою до ЦНАПу чи сільської, селищної або міської ради за місцем податкової адреси, зазвичай це і є місце проживання. Довідку роблять на підставі Державного земельного кадастру. Тож якщо ваша ділянка не оформлена належним чином, можуть бути певні проблеми.
Довідку №3-ДФ мають надати протягом п’яти робочих днів, а чинною вона буде впродовж 5 років. Потім можна зробити нову, при цьому попередня – анулюється.
Ось тут, будьте уважними – навіть якщо довідка вам вже не потрібна, ви маєте зберігати оригінал протягом строку позовної давності з дати закінчення її дії.
Таку довідку можна отримати, якщо у вас є:
- присадибна ділянка для садівництва чи для будівництва житлового будинку,
- земля для індивідуального дачного будівництва,
- або ділянка для селянського господарства чи пай – не більші за 2 гектари.
Важливий момент: якщо у вас є присадибна ділянка та ще земельний пай, але ви його не використовуєте самостійно, а, наприклад, здаєте в оренду, то ці доходи також входять у цей неоподатковуваний ліміт.
Зрозуміло, що це все регламентується, є відповідний наказ Міністерства доходів і зборів.
Є тут ще один важливий нюанс. Якщо ви продаєте саме продукти тваринництва, то така довідка про наявність земельної ділянки вам не потрібна.
Як сплачувати податок на с/г продукцію
А от якщо розміри ваших ділянок перевищують норми за Земельним кодексом, чи просто у вас так все вродило, що ви все ж таки вийшли за встановлені ліміти, то доходами доведеться поділитись з державою.
Це звичайний ПДФО – податок на доходи фізичних осіб – 18% плюс військовий збір 5%, разом 23%.
Але тут будьте уважними – має бути оподаткованим тільки надлишок грошей, а не вся сума, що ви наторгували за рік.
Тобто якщо ви продали городини на 106 тисяч гривень, наприклад, то у вас буде перебільшення ліміту 10 000 грн, то вам доведеться сплатити 2
Тобто якщо ви продали городини на 106 тисяч гривень, наприклад, то у вас буде перебільшення ліміту 10 000 грн, то вам доведеться сплатити 2 300 грн.
А зараз повернемось до тих, хто продає продукти тваринництва. Довідку №3-ДФ їм надавати не треба, але якщо вони перевищили ліміт, то доведеться надати органам контролю довідку про самостійне вирощування чи відгодовування продукції тваринництва. ЇЇ може видати у довільній формі будь-яка місцева рада. І це вкрай важливо. Бо якщо є документ – буде оподаткований тільки надлишок за лімітом, а якщо ні – вся сума виторгу за рік.
Тобто, наприклад, ви продали м’яса та ковбаси на 450 тисяч грн. То без довідки з вас візьмуть, це щоб не сказати інакше, податок + військовий збір 103,5 тисячі. А от якщо ви підготувались, пішли до сільради та отримали довідку – лише 11,5 тисяч з надлишку виторгу.
Про те, як сплачувати податок на продаж сільськогосподарської продукції у воєнний час – дивіться у нашому новому відео.
Вас також можуть зацікавити новини:
