Ключевые тезисы:
- Помощь от иностранных государств, фондов и благотворительных организаций при определенных условиях можно получить без уплаты налогов.
- Зарплату, оплату за фриланс, банковские проценты и другие иностранные доходы по общему правилу нужно декларировать.
- Если налог уже уплатили за границей, эту сумму можно зачесть в Украине по правилам международных договоров.
Перевод на банковскую карту еще не означает, что с полученной суммы нужно платить налог. Значение имеют происхождение денег и характер операции.
О правилах налогообложения иностранных поступлений сообщила Государственная налоговая служба Украины.
Ранее мы рассказывали, кто и какие налоги платит при продаже жилья.
Какие переводы из-за границы не облагаются налогом?
Не каждое поступление из иностранного источника считается доходом, с которого нужно платить налоги. В частности, налоговое законодательство предусматривает исключения для материальной помощи, которую украинцы получают из-за войны.
Не нужно декларировать и облагать налогом помощь, если налоговый резидент Украины получил ее:
- от иностранного государства в связи с войной;
- от государственного фонда другой страны;
- от благотворительной организации, которая помогает пострадавшим от российской агрессии;
- для членов семьи первой степени родства, пострадавших в результате войны.
Однако освобождение от налогов действует только при соблюдении условий, установленных Налоговым кодексом. Сам факт получения денег от иностранной организации не означает, что любая ее выплата автоматически не облагается налогом.
Нужно ли платить налог с переводов от родственников?
Сам по себе перевод денег из-за границы на украинскую карту не создает автоматического налогового обязательства. Важно выяснить, для чего человек получил средства и в чем заключается суть операции.
Например, если родственник возвращает ранее одолженные деньги или переводит собственные средства между счетами, такая операция сама по себе не образует налогооблагаемого дохода. Иначе рассматривают поступления, фактически являющиеся оплатой за работу, услуги или другим доходом.
Отдельные правила действуют для денежных подарков. Если их передают члены семьи первой или второй степени родства, НДФЛ начисляют по нулевой ставке.
К этой категории относятся:
- родители и дети;
- муж или жена;
- родные братья и сестры;
- бабушка и дедушка;
- внуки.
Для других подарков действуют отдельные налоговые правила. Поэтому нужно учитывать, кто именно переводит деньги и при каких обстоятельствах.
За какие доходы из-за границы придется платить налоги?
Если человек является налоговым резидентом Украины и получает доход из иностранного источника, по общему правилу его нужно задекларировать. Это касается не только зарплаты от иностранного работодателя.
К таким поступлениям относятся:
- заработная плата от иностранного работодателя;
- оплата за фриланс и выполнение работ;
- проценты по вкладам в иностранных банках;
- дивиденды;
- доход от аренды недвижимости за границей;
- деньги от продажи имущества в другой стране;
- роялти, наследство, подарки и выигрыши.
Общая ставка налога на доходы физических лиц для иностранных доходов составляет 18%. Военный сбор — 5%.
Для отдельных поступлений действуют специальные ставки. Например, дивиденды, начисленные нерезидентами, облагаются НДФЛ по ставке 9%.
Как не платить налог дважды с одного дохода?
Если украинец уже уплатил налог с иностранного дохода в другой стране, он может зачесть эту сумму при налогообложении в Украине. Такой механизм действует на основании международных договоров об избежании двойного налогообложения.
Для этого нужно получить документ от налоговой службы иностранного государства. В нем должны быть указаны сумма уплаченного налога и доход, с которого его удержали.
Справку необходимо легализовать, если международный договор не устанавливает другой порядок.
При подаче декларации плательщик указывает сумму налога, уплаченного за границей, и прикладывает подтверждающие документы. Однако зачесть можно не больше суммы налога, которую человек должен был бы уплатить в Украине. Также нужно учитывать условия конкретного международного договора.
До какого срока нужно задекларировать иностранные доходы?
По общему правилу годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах подают до 1 мая года, следующего за отчетным.
Таким образом, деньги, полученные в течение 2026 года, нужно задекларировать до 1 мая 2027 года.
Если у человека нет документов о сумме иностранного дохода и уплаченного за границей налога, он может обратиться в налоговую с заявлением о переносе срока подачи декларации.
При условиях, установленных законом, этот срок можно продлить до 31 декабря года, следующего за отчетным.
Стоит знать
Важно помнить, что банковская система Украины не начисляет налоги автоматически при зачислении средств на карту. Обязанность правильно определить тип поступления, задекларировать его и уплатить налоговые обязательства возлагается непосредственно на самого гражданина.
Однако служба финансового мониторинга банка вправе запросить документы о происхождении денежных средств, если операция покажется подозрительной или систематической. Поэтому сохраняйте квитанции, договоры и подтверждения от родственников, чтобы избежать недоразумений с налоговой службой.
Читайте также:
