Работаете в Германии и получаете пенсию в Украине: придется ли платить налоги дважды?

Ключевые тезисы:

• Между Украиной и Германией действует соглашение об избежании двойного налогообложения, поэтому один и тот же доход не должен облагаться налогом дважды.
• Пенсия по возрасту и выплаты по инвалидности от Пенсионного фонда Украины не облагаются ни налогом на доходы физических лиц, ни военным сбором.

На наш YouTube-канал обратилась Виктория Джалалова, которая сейчас живёт в Германии. Ей 61 год, она получает украинскую пенсию, а с 2025 года официально работает за границей и платит там налоги. Викторию волнует вопрос: нужно ли дополнительно платить налоги и военный сбор ещё и в Украине?

Вам будет интересно: Газом не пользуюсь, а платёжки приходят: почему украинцам начисляют долги за пустые квартиры

Где платить налоги, если вы работаете за границей?

Между Украиной и Германией действует соглашение об избежании двойного налогообложения. Оно необходимо для того, чтобы человек не платил налог с одного и того же дохода дважды.

Согласно этому соглашению, заработная плата и другие выплаты за наёмный труд обычно облагаются налогом в той стране, где человек фактически работает.

Однако существуют исключения — иногда налоги уплачиваются не там, где человек работает, а там, где его официально считают налогоплательщиком.

Такой порядок налогообложения действует при соблюдении трёх условий:

• человек находится в другой стране не более 183 дней в течение года;
• зарплату выплачивает работодатель, который официально зарегистрирован не в этой стране;
• расходы на выплату зарплаты не несёт местный офис, филиал или представительство работодателя в стране, где человек работает.

Нужно ли платить налог в Украине, если он уже уплачен в Германии?

Налоговый кодекс Украины предусматривает, что налоги, уплаченные за рубежом, могут быть учтены при определении налоговых обязательств в Украине.

Однако это не означает автоматически, что в Украине ничего платить не придётся. Окончательное решение зависит от вашего налогового статуса и документов, подтверждающих доходы и уплату налогов за границей.

Отдельно важно знать, что пенсия по возрасту и выплаты по инвалидности, которые человек получает от Пенсионного фонда Украины, не облагаются ни налогом на доходы физических лиц, ни военным сбором.

Как уточнить вопрос по военному сбору?

Поскольку Виктория находится за границей, это можно сделать дистанционно.

1. 1. Вы можете бесплатно получить индивидуальную налоговую консультацию в налоговой инспекции по вопросу уплаты военного сбора. Для этого необходимо войти в личный электронный кабинет налогоплательщика (с помощью «Дія.Підпис» или электронной подписи) и открыть меню «Переписка с ГНС» либо раздел обращений. Опишите ситуацию: с 2022 года вы находитесь в Германии под временной защитой, семья также находится с вами, жилья в Украине нет, с регистрации вы сняты, официально работаете в Германии. Задайте прямой вопрос: «Обязана ли я подавать декларацию и уплачивать военный сбор за 2025 год?» Налоговая служба обязана предоставить письменный ответ. Также можно уточнить, какие документы следует запросить в налоговой службе Германии для подтверждения трудоустройства и уплаты налогов.
   2. Необходимо получить налоговую справку в Германии. Обратитесь в свою немецкую налоговую инспекцию (Finanzamt) и получите два документа за отчётный год:
      • справку о том, что вы являетесь налоговым резидентом Германии;
      • справку о сумме полученного дохода и уплаченного налога (или выписку от работодателя).

Чтобы эти документы имели юридическую силу для налоговой службы Украины, на них необходимо поставить апостиль в немецких государственных органах и сделать нотариально заверенный перевод на украинский язык.

Читайте также:

• Водитель требует оплату с пенсионера: что говорит закон о льготном проезде в маршрутках
• Отец потребовал алименты от сына: суд в Польше принял неожиданное решение