Ключевые тезисы:
22 октября президент Украины подписал два закона, которые меняют правила налогообложения международных посылок. Льготу, позволявшую не платить налог на добавленную стоимость (НДС) за товары стоимостью до 150 евро, отменяют. Новые правила коснутся как покупок в зарубежных интернет-магазинах, так и посылок, которые украинцам отправляют родственники и друзья из-за границы.
При этом для подарков предусмотрено отдельное условие освобождения от налога. Кроме того, порядок уплаты НДС будет зависеть от того, где приобретен товар и кто оформляет его ввоз в Украину.
Разбираемся, сколько придется платить за посылки, кто будет перечислять налог в бюджет и когда заработают новые правила.
Также интересно: Изменения в работе «Новой почты»: что нужно знать, если собрались забрать посылку во время тревоги
Президент подписал два закона: один вносит изменения в Налоговый кодекс Украины, а второй корректирует Таможенный кодекс.
До сих пор посылки из-за границы стоимостью менее 150 евро освобождались от НДС. Благодаря этому украинцы могли заказывать недорогие товары в зарубежных интернет-магазинах без дополнительного налога.
Теперь порог в 150 евро больше не будет основанием для освобождения от НДС. Ставка налога составляет 20%, а рассчитывать его будут исходя из полной суммарной фактурной стоимости товара, указанной в документах на посылку.
Однако правила для подарков от физических лиц отличаются от правил для покупок в интернет-магазинах. В частности, для подарочных отправлений предусмотрено освобождение от НДС при соблюдении определенных условий.
В Налоговом кодексе появился пункт 197.30, предусматривающий освобождение отдельных международных отправлений от НДС.
Чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо одновременно соблюсти четыре условия:
Если все условия выполнены, платить НДС не нужно. При этом степень родства отправителя и получателя значения не имеет: подарок может прислать как родственник, так и друг.
Важно учитывать, что освобождение от налога для посылок стоимостью до 45 евро не распространяется на подакцизные товары.
Может показаться, что если стоимость подарка превышает установленный порог в 45 евро, налог начислят только на сумму превышения. Однако новые правила предусматривают другой порядок расчета.
НДС начисляется на полную суммарную фактурную стоимость посылки.
Например, если подарок стоит 60 евро, налог составит 12 евро — то есть 20% от всей стоимости, а не только от суммы превышения порога на 15 евро.
При этом учитывается суммарная стоимость отправлений от одного отправителя одному получателю в рамках одной почтовой депеши или одного груза экспресс-перевозчика. Поэтому отправка нескольких посылок в разные дни не гарантирует, что порог будут применять отдельно к каждой из них: отправления могут попасть в один груз.
Для товаров, заказанных на иностранных сайтах, порог в 150 евро больше не будет действовать как основание для освобождения от НДС.
Налог по ставке 20% будут начислять на полную стоимость товара. Например, если покупка стоит 1000 гривен, с учетом НДС она обойдется в 1200 гривен. Товар стоимостью 500 гривен будет стоить 600 гривен.
Однако при расчете стоимости посылки необходимо учитывать не только НДС, но и возможную таможенную пошлину. Это два разных платежа, которые рассчитываются отдельно.
Более того, НДС начисляется с учетом пошлины: сначала к стоимости товара прибавляют пошлину, а затем на полученную сумму начисляют 20% НДС.
Для таких отправлений таможенную пошлину не взимали и в дальнейшем взимать не будут. Однако освобождение от пошлины не означает освобождения от НДС.
Ранее статья 234 Таможенного кодекса предусматривала освобождение таких товаров от таможенных платежей, к которым относятся и пошлина, и НДС. После внесения изменений пошлина по-прежнему не начисляется, но НДС возвращается.
Таким образом, основное изменение заключается именно в необходимости платить налог на добавленную стоимость.
Для более дорогих отправлений ставка таможенной пошлины остается прежней — 10%. Однако меняется база, от которой ее рассчитывают.
Раньше пошлину начисляли только на часть стоимости, превышающую 150 евро. Теперь ее будут рассчитывать исходя из полной суммарной фактурной стоимости товара.
Рассмотрим пример с посылкой стоимостью 200 евро.
По прежним правилам:
По новым правилам:
Таким образом, в приведенном примере общая сумма таможенных платежей увеличивается с 16 до 64 евро. При этом ставки налогов не меняются — меняется стоимость, от которой рассчитывают платежи.
В текстах законов, о которых идет речь в расшифровке, отдельно не прописан вопрос начисления налога на стоимость доставки. В нормах упоминается стоимость товаров, поэтому окончательный порядок учета доставки требует уточнения.
Порядок уплаты налога зависит от того, как приобретен товар и кто оформляет его ввоз в Украину.
1. Покупка через платформу, которая начисляет украинский НДС
Если товар стоимостью до 150 евро приобретен через платформу, применяющую специальный порядок дистанционной продажи, НДС начисляет и перечисляет в украинский бюджет сама платформа.
Если платформа находится за границей, для этого должен быть определен посредник в Украине.
В таком случае налог учитывается при оплате покупки: он может быть включен в стоимость товара или указан отдельной строкой при оформлении заказа. Повторно платить этот НДС при получении посылки на почте не придется.
Однако применение специального порядка зависит от решения самой платформы. Поэтому нельзя рассчитывать, что любой зарубежный магазин автоматически будет начислять украинский НДС при покупке.
2. Покупка, налог за которую оформляют при ввозе
Если магазин не применяет специальный порядок или стоимость покупки превышает 150 евро, налоги оформляются при ввозе посылки в Украину.
Обычно этим занимается почтовый оператор или экспресс-перевозчик. Он декларирует товары и перечисляет начисленные платежи в бюджет, а получателю необходимо оплатить соответствующие суммы через оператора.
В предусмотренных законом случаях получатель может самостоятельно задекларировать товар и уплатить необходимые платежи.
Для обычных товаров стоимостью свыше 150 евро речь идет как о НДС, так и о таможенной пошлине.
3. Подарок от родственников или друзей
При получении подарка торговой платформы нет, поэтому порядок уплаты налога отличается от правил для покупок в интернет-магазинах.
Если посылка соответствует всем условиям освобождения от НДС и стоит не более 45 евро, налог не начисляется.
Если условия не выполнены, НДС оформляется при ввозе посылки. Например, за подарок стоимостью 60 евро придется заплатить 12 евро налога.
Чтобы получить такую посылку, получателю необходимо оплатить начисленный налог.
Несмотря на то что президент подписал законы 22 октября, новые правила налогообложения посылок начнут действовать не сразу.
Согласно описанному в законах порядку, соответствующие нормы заработают через 45 дней после официального опубликования решения правительства о технической готовности к их внедрению. При этом начисление налога не начнется раньше 1 июля 2027 года.
До этого момента будут действовать прежние правила.
Таким образом, изменения затронут украинцев, которые заказывают товары в зарубежных интернет-магазинах или получают посылки от родных из-за границы, но применять новые правила начнут не ранее 1 июля 2027 года.
До этого времени при заказе товаров стоит проверять, начисляет ли платформа украинский НДС при оплате покупки. А тем, кто ждет подарки из-за границы, важно учитывать стоимость отправления и условия освобождения от налога.
Нужно ли будет платить налог за посылку из-за границы стоимостью до 150 евро?
Да. После введения новых правил такие посылки будут облагаться НДС по ставке 20%.
Будут ли облагаться налогом подарки от детей из-за границы?
Не всегда. Подарок стоимостью до 45 евро освобождается от НДС, если отправитель и получатель — физические лица, отправление бесплатное, а вещи предназначены для личных или семейных нужд.
Сколько налога придется заплатить за подарок стоимостью 60 евро?
Согласно приведенным в материале правилам, НДС составит 12 евро — 20% от полной стоимости подарка.
Когда начнут действовать новые правила для посылок?
Не ранее 1 июля 2027 года. До этого времени будут действовать прежние правила.
Читайте также:
Часть украинцев имеют право на минимальную пенсию в размере более 6000 гривен. Что предполагает пенсионное…
Платить за электроэнергию по сниженному тарифу могут не все потребители, обогревающие жилье электроприборами. Для этого…
Часть украинцев могут получить помощь в рамках специальной программы поддержки известного благотворительного фонда. Что известно?
Женщина подарила квартиру сыну, но после его гибели встал вопрос, кому достанется жилье. Теперь ей…
Надоело вместе с скорлупой отрывать кусочки белка? Есть простой кухонный приём, который поможет быстро почистить…
Украинская пенсионная система все сильнее зависит от государственного бюджета. Переход к накопительной системе мог бы…