Какие налоги должен платить пенсионер, а какие нет, если у него ФЛП: объяснение юристов

Ключевые тезисы:

• После выхода на пенсию ФЛП полностью освобождается от уплаты единого социального взноса (ЕСВ) за себя.
• Статус пенсионера не освобождает от уплаты единого налога, НДФЛ и военного сбора — они уплачиваются на общих условиях.
• Налоговая должна узнать о статусе пенсионера автоматически от ПФУ, но юристы советуют дополнительно проверить данные в Электронном кабинете.
• Если у ФЛП-пенсионера есть штат, он обязан платить за них ЕСВ, НДФЛ и военный сбор в полном объеме.

Также интересно: Может ли водитель отказаться от теста на наркотики, если спешит на спасение

Кто из ФЛП освобождается от уплаты ЕСВ за себя

Как отмечает адвокат Анна Даниэль в комментарии Vgorode, ключевое финансовое облегчение для предпринимателей, вышедших на пенсию, заключается в освобождении от уплаты единого социального взноса (ЕСВ) за себя.

Согласно профильному закону о сборе ЕСВ (ч. 4 ст. 4), право на такую льготу имеют ФЛП на любой системе налогообложения, если они:

• получают пенсию по возрасту или за выслугу лет;
• имеют инвалидность и получают пенсию либо государственную соцпомощь;
• достигли пенсионного возраста и получают государственную социальную помощь.

Нужно ли уведомлять налоговую

В свою очередь юрист Дина Дрыжакова говорит, что специально обращаться в Государственную налоговую службу (ГНС) с заявлением не нужно. Обмен информацией между Пенсионным фондом Украины и ГНС налажен в автоматическом режиме.

Однако эксперт настоятельно рекомендует предпринимателям зайти в свой Электронный кабинет плательщика и лично убедиться, что начисление ЕСВ прекращено.

С этим соглашается и адвокат Сергей Литвиненко. Он предупреждает, что из-за технических сбоев автоматическая система иногда может не сработать. Если в кабинете по-прежнему отображается начисление взноса, необходимо самостоятельно обратиться в ГНС с документами о назначении пенсии, чтобы избежать ошибочного долга и штрафов.

Какие налоги ФЛП-пенсионеры обязаны платить в дальнейшем

Освобождение от ЕСВ является единственной крупной льготой. Никаких послаблений по уплате налогов от предпринимательской деятельности Налоговый кодекс для пенсионеров не предусматривает.

1. Упрощенная система налогообложения (Единый налог)

В зависимости от выбранной группы, ФЛП-пенсионеры платят:

• 1 группа: единый налог (до 10% от прожиточного минимума) + военный сбор в установленном законом размере.
• 2 группа: единый налог (до 20% от минимальной зарплаты) + военный сбор.
• 3 группа: единый налог (5% от дохода или 3% + НДС) + военный сбор (1% от дохода).

Важный нюанс: на 1 и 2 группах единый налог уплачивается в виде фиксированных авансовых платежей ежемесячно, даже если у ФЛП временно нет прибыли. В то же время плательщики 3 группы уплачивают налог и военный сбор только тогда, когда получают реальный доход (если дохода нет — платить не нужно).

2. Общая система налогообложения

Если предприниматель-пенсионер работает на общей системе, он продолжает уплачивать налоги с чистого дохода (разница между полученными доходами и документально подтвержденными расходами):

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 18%;
• Военный сбор — 5%.

Если за отчетный период чистый доход равен нулю, налоговые обязательства по НДФЛ и военному сбору не возникают.

Налоги за наемных работников и НДС

Анна Даниэль подчеркивает: льгота по освобождению от ЕСВ распространяется исключительно на самого предпринимателя. Если у ФЛП есть штат работников, он остается налоговым агентом и обязан в полном объеме платить за них:

• ЕСВ в размере 22% от заработной платы работника;
• НДФЛ (18%) и военный сбор с зарплаты наемного персонала.

Также статус пенсионера не освобождает от подачи отчетности, использования РРО/ПРРО (где это необходимо по закону) и уплаты НДС, если предприниматель зарегистрирован плательщиком этого налога.

Выход на пенсию позволяет предпринимателю заметно снизить финансовую нагрузку за счет отмены ЕСВ «за себя». Однако все остальные налоговые обязанности, требования по ведению учета и подаче деклараций остаются стандартными. Чтобы избежать недоразумений с налоговиками, юристы советуют держать под контролем состояние расчетов с бюджетом через Электронный кабинет плательщика.

Читают сейчас:

• Отдали квартиру за уход, а помощи нет: когда можно расторгнуть договор пожизненного содержания
• Такие номера не проходят: какие ошибки гарантируют водителям штрафы до 5000 гривен